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持股平台股权激励方案(持股平台有限合伙企业股权激励)

发布时间:2022-09-29   阅读数量:187

股权激励通常有两种持股方式,员工直接持股和通过持股平台持股。对于公司而言,比较有利和常见的持股方式为通过持股平台持股。

一、什么是持股平台

持股平台是公司用来实现股权激励的一种制度安排,是公司在主体公司之外成立一个有限合伙企业或者公司制的企业,激励对象在有限合伙企业或者公司制的企业持股从而达到激励对象间接持有主体公司股权的目的。

二、持股平台的优越性

1.有利于主体公司股权保持稳定,降低管理成本。

受股权激励的核心员工在未来发生股权变化时,该变化仅发生在持股平台层面,对主体公司的股权架构不构成影响,减少主体公司股东变动有利于保持主体公司股权的稳定性。被激励对象离职等情形出现时,无需工商登记变更,有利于减少管理成本。

2. 股东人数灵活

根据《公司法》规定,有限公司股东人数最多为50人,股份公司股东最多200人,合伙企业合伙人数最多50人,如果设计增加一个有限公司或有限合伙持股平台,可灵活控制或改变公司股东数量,有利于解决激励人数较多的问题。

3. 有利于保证创始人的控制权,便于高效决策

通过合理的股权制度设计,利用持股平台,可以保留创始人部分的股权管理和控制权。员工直接持股不利于股东会的高效决策。

4.易获得投资人青睐

公司如有融资需求,投资人在选择目标公司时,公司的股权架构及是否预留期权池是重要考虑因素。目标公司预先设立持股平台来吸引和激励员工,在投资人投资后,就不会因激励和吸引人才而稀释投资人的股权,因此预留期权池这种模式更有利于引进投资。

5.合理税务筹划

搭建持股平台可以减轻公司税务负担,如有限合伙企业无需缴纳企业所得税,可以避免对股东和企业双重征税。再如选择将平台公司注册在税收优惠的地区,如西藏、新疆等省区的部分地区,境外上市的公司可以选择境外税收优惠国家,如开曼群岛等。

三、持股平台形式

(一)公司制持股平台一般为有限责任公司,也可以是股份公司。

员工出资设立该作为持股平台的特殊目的公司,持股平台公司通过主体公司原股东受让/赠与股权或对拟上市主体公司增资扩股,成为主体公司的股东。从而达到激励对象间接持有主体公司股权的目的。

(二)合伙企业形式

员工出资设立该作为持股平台的合伙企业,持股平台通过主体公司原股东受让/赠与股权或对拟上市主体公司增资扩股,成为主体公司的股东。从而达到激励对象间接持有主体公司股权的目的。

合伙人可以通过签订合伙协议,约定普通合伙人和有限合伙人的行为,界定合伙人的权利和义务。有限合伙形式的持股平台通常是由公司的创始人担任普通合伙人(GP),普通合伙人对企业的债务承担无限连带责任。让员工成为有限合伙企业里的有限合伙人(LP),享有分红权,但是不参与管理合伙企业事务。


四、两持股平台优劣势对比

五、不同持股形式税负对比

由此可见,从分红角度来看,有限责任公司和合伙企业并无二致。但从转让角度来看,有限责任公司转让存在双重税收,即20%个税+25%企业所得税,相比之下,有限合伙企业仅需缴纳5%-35%的个税。综合来看,从合理税筹的角度来讲,有限合伙企业是作为持股平台的更优选择。

用持股平台进行股权激励,其优势是显而易见的,实施员工股权激励计划时,是否需要使用持股平台,是选择有限合伙企业还是其他形式,如何平衡公司与员工之间的利益关系,是需要从多个方面探讨的。在实践中还需结合企业现时特点和发展需求,选择合适的持股平台。如注重企业规范性和政策风险的公司,可选择有限责任公司形式;如追求决策效率、制度灵活及更轻税负,则选择有限合伙企业。


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