一家安装公司给客户做中央空调，空调占60%，安装费和材料占40%。按增值税政策，这类业务，应该按9%交增值税，并开发票。
但是，客户脑袋一根筋，非要开13%的增值税专用发票才行，公司销售部门也只能按此报价并签回合同。交税本身不是问题，会计担心的是这种情况竟然有税务监管上的风险。
为什么多交税，还会怕税务监管上的风险呢？
风险不大，但的确要多点心眼。
原因之一，依法你9%，却故意按13%，怕税务质疑你们是不是有其它猫腻，不怕他收，就怕他惦记；
原因之二，对于这种“外购货物+安装”的业务，当前税收政策很琐碎——可能是9%也可能是13%，只与公司的经营性质有关，从事生产批发零售的公司就是13%，其它公司就是9%。
如果你认为这单业务是13%，那为什么之前或之后的其它业务又按9%交？标准何在？万一遇上想刁难你的税务，说你那些按9%纳税的业务交少了，不是自找麻烦吗？
原因之三，就是开发票的内容了，问题不大，纠结不小。设备、材料可以开13%，安装劳务怎么办？可以把安装劳务开成设备、材料的“价外费用-安装费”，这种情况的开票少见，客户不一定满意，有些税务人员也会大惊小怪；如果直接把全部金额开成设备、材料，发票上不显示安装劳务，又怕与会计核算的劳务成本不一致。
纠结啊，这就是在中国纳税的不容易。
怎么办呢，解铃还须系铃人，从客户和合同上找原因，双方可以修改合同，以便让纳税、发票更好地符合税法的规定，不在税务局面前没事找事。
比如，本业务总价100万，给客户开13%的增值税专用发票，应该作客户的工作，适当降点价，开9%的增值税专用发票，双方的利益也是一样的，但形式就合法了。
降多少呢？
这是关键问题，算清楚这账可不简单。合同谈成13%的税率价格100万，不含税价就是100万÷1.13=88.5万。客户是按88.5万做固定资产成本，另外的11.5万是进项税。
如果按9%计税，不影响客户的固定资产成本，增值税就是88.5万×9%=7.96万，对客户来说，少了3.54万的增值税进项。许多会计就感觉吃亏了。
实际上，增值税是价外税，本质上属于一项负债，并不影响利润。进项税金对利润的影响，只体现在可以节约城市维护建设税和教育费附加，仅此而已。
假定城市维护建设税和教育费附加总的税率是12%，3.54万×12%=0.42万，这3.54万的增值税会影响约0.42万利润。
简言之，如果开9%，税金下降3.54万，客户少抵进项会多交0.42万的附加税，这家安装公司少交增值税会少交0.42万的附加税，就是这么一个结果。（严格计算要列方程，因为降价后又会导致少交增值税，但差异小到可忽略不计）
所以，价格可以调整为：（88.5-0.42）×1.09=96万，适用9%的税率开票。
这样，双方在利润与纳税上，与100万开13%是一模一样的。实际上，客户可以少付4万元，还减轻了资金的占用。
问题是，如果客户的会计根本就不懂税务，或者自己懂实际上不懂，就会担心这样吃亏，达不成协议，只能妥协，违法开成13%的发票，不仅让税务局早收3.54万的增值税和0.42万的城建教附，还让企业双方背上风险。
实际上，客户的风险更大一些。
如果客户的税务人员想刁难他，则可以合法地这样说：
“这张发票开错了，适用税率错误，因为开票方是安装公司应按9%纳税，所以不得抵扣进项，应该红冲后重开再抵扣。”
这样就麻烦了，首先，进项转出可能会产生滞纳金；其次，还会多交城建教附；最后，业务已经结束，此时开9%很可能不会再降价了，导致固定资产价格上升。这倒让安装公司赚了、客户亏了。
