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税率降低企业一定要规避这些税务风险

发布时间:2019-04-15   阅读数量:313

    今年的《政府工作报告》中,国家提出了要进一步降低企业的增值税率,这其中包括“将制造业等行业现行16%的税率降至13%,将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%降税的目的就是为了减轻企业的负担,激发企业的创新力和创造力,从而带动经济的增长。

    国家实行减税政策,对于企业而言绝对是一个非常利好的信息,大多数的人眼睛可能都盯在减税政策上,很容易忽视掉纳税人个体实际业务操作的微观影响尤其是在新旧税率过渡期内可能产生的一些风险。合泰企业提醒所有纳税人,在新旧税率过渡期一定要避免下面这些风险:

1、税率错用的风险

新旧税率过度期间,一定会涉及到多档税率,财务人员在报税的时候一不留神就可能用错税率,所以一定要按照实际业务增值税纳税义务发生时间,准确适用税率

2、纳税申报的风险

增值税申报表中,多处涉及税率。财务人员需要认真分析各项业务的适用税率,避免填列错误。

3、发票开具的风险

在降低税率的过渡期内,发票开具则面临较大的风险。首先,从理论上说,如果属于在降低税率之前发生的业务,发票开具应适用原税率;如果属于在降低税率之后发生的业务,应适用新税率。但是,在实际中,往往以新税率起始时间为准,之前开具原税率发票,之后开具新税率发票,而不考虑业务实际发生时间或者纳税义务时间,这在实践是广泛存在而又被选择性忽视的现象。

考虑到实际业务中,补开发票和定期结账开票较为常见,因此,在税率降低的过渡期内,应梳理以往业务,结清相关科目,并合规开票,避免税率适用不明确带来的风险。

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4、取得发票的风险

开具发票的风险会通过增值税链条传到给下游,自然会涉及到取得发票的问题。尤其是增值税专用发票用于抵扣时,3个点的差距还是很大的。因此,在取得发票时,如果属于原来发生而未开具发票的业务,应该取得原税率发票,这样抵扣额较高。当然,对于之前已经发生但未履行完的合同,在新税率施行后履行完毕的,要根据实际情况进行开具,分别适用原税率和新税率。然而,实际工作中,大部分倾向于开具较高税率发票。

5、红字发票的风险

对于红字发票,不可避免的要受到税率降低的影响,而且影响周期也会较长。其适用原则是如果是红冲适用原税率发票,则按照原适用税率开具;如果是红冲新税率发票,则适用新税率开具。

6、合同中的风险

增值税率降低必然影响合同中的价格。对于以前签订未履行完的合同,可能需要重新测算含税和不含税单价,根据实际情况,签订补充协议或者修改合同,避免产生不必要的损失;对于新签合同,要按新税率计算含税和不含税单价,重新考虑定价。

    国家在税务问题上为企业发放了一大波福利,作为纳税人一定要认真解读核实好,在财税问题上做细,根据政策适时调整业务操作,降低税务的同时规避风险。


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